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新《办法》葡萄京:将走逃企业纳入了公布范围,《办法》将逃避追缴欠税纳入重大税收违法失信案件的标准由

八月 10th, 2019  |  澳门新葡萄京网站

税收“黑名单”新规落实我市失信企业主动补缴税款

欠税10万以上列入“黑名单” 税务总局调低重大税收违法失信案件标准

12月21日讯随着联合惩戒范围和力度持续加大,越来越多的纳税人意识到涉税失信的严重性。近日,记者从市税务局获悉,截至目前,湘潭市已有4户企业从税收“黑名单”中撤出,但其失信行为仍将作为纳税信用记录被永久保存。

国家税务总局出手:欠缴税款10万即被列入“黑名单”

中新网客户端北京12月3日电国家税务总局近期发布《重大税收违法失信案件信息公布办法》,自2019年1月1日起施行。

“欠缴税款金额10万元以上的,就可以纳入 ‘重大税收违法失信案件
’了。请注意新《办法》修改了逃避追缴欠税标准,不再是以前的
‘欠缴税款金额100万元以上’了。”在天津市税务局第四稽查局,工作人员提醒相关企业负责人。

□ 本报记者 蔡岩红

税收“黑名单”主要对达到一定涉案金额的偷税和逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开增值税专用发票以及普通发票等8类税收违法案件进行登记并予以公布。自2016年4月,《重大税收违法案件信息公布办法》施行以来,湘潭市共计公布税收“黑名单”20户,其中1户为个体工商户,其他19户为企业。对于进入“黑名单”的纳税人,税务部门除内部有其纳税信用直接降为D级、控制其发票数量、限制其享受相关税收优惠政策等6个方面的惩处措施外,还与多部门合作,对重大税收违法失信当事人开展联合惩戒,对重大税收违法行为的打击已经形成合力。

国家税务总局近日对《重大税收违法案件信息公布办法(试行)》(以下简称《原办法》)进行了修订,出台了《重大税收违法失信案件信息公布办法》(以下简称《办法》),以有效打击严重税收违法失信行为,提高税法遵从度,优化营商环境,深入推进社会诚信体系建设。

葡萄京 1资料图:办税服务大厅。刘文曦

国家税务总局新修订的《重大税收违法失信案件信息公布办法》1月1日正式实施,我市税务稽查部门加强“黑名单”制度宣传,依法全面落实税收违法联合惩戒措施。他们在接待纳税人等场所摆放税收违法“黑名单”管理制度宣传资料以及联合惩戒典型案例,利用开展税务检查等时机向企业发放《提示函》。

国家税务总局近日对《重大税收违法案件信息公布办法》进行了修订,出台了《重大税收违法失信案件信息公布办法》,以有效打击严重税收违法失信行为,提高税法遵从度,优化营商环境,深入推进社会诚信体系建设。

征管力度的加强和惩戒措施的多样化,让越来越多的纳税人意识到诚信纳税的重要性。大部分被列入税收“黑名单”的纳税人,很想“隐姓埋名”。根据《重大税收违法案件信息公布办法》的规定,已向社会公布的案件信息,纳税人能缴清税款、滞纳金和罚款的,或信息自公布之日起满2年的,停止公布并从公告栏中撤出。

记者注意到,《办法》将逃避追缴欠税纳入重大税收违法失信案件的标准由“欠缴税款金额100万元以上”下调为“欠缴税款金额10万元以上”。换句话说,就是逃避追缴欠税10万元以上,税务部门便可列为重大税收违法失信案件,即“黑名单”,向社会公布相关信息,并将信息通报相关部门,共同实施严格监管和联合惩戒。

《办法》修改了逃避追缴欠税标准,根据实际工作情况,将逃避追缴欠税纳入重大税收违法失信案件的标准由“欠缴税款金额100万元以上的”修改为“欠缴税款金额10万元以上的”。

“新《办法》较之前有不少改动,这样的提醒太有意义了。”一家企业负责人告诉记者。比如,新《办法》将走逃企业纳入了公布范围,将“具有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开发票等行为,经税务机关检查确认走逃的”明确作为重大税收违法失信案件的标准之一,包括税务局稽查局作出行政决定前已经走逃,以及税务局稽查局作出行政决定后走逃的。而且,还延长了公布时限,规定“涉及严重失信行为的行政处罚信息公示期限”从原来的2年延长为3年。此外,还拓展了信用救济措施范围,修改了惩戒措施,以鼓励纳税人主动纠正税收违法失信行为。

记者注意到,《办法》将逃避追缴欠税纳入重大税收违法失信案件的标准由“欠缴税款金额100万元以上”下调为“欠缴税款金额10万元以上”。换句话说,就是逃避追缴欠税10万元以上,税务部门便可列为重大税收违法失信案件,即“黑名单”,向社会公布相关信息,并将信息通报相关部门,共同实施严格监管和联合惩戒。

今年初,湘潭市一家润滑油生产企业就因补缴了全部税款、滞纳金675.2万元,从“重大税收违法案件信息”公布栏里撤下。这家企业增值税和消费税共欠税450.2万元。由于欠税时间较长,产生的税款滞纳金较高。“我们多次下户与企业负责人沟通,并对企业进行一对一辅导,让企业充分知晓相关政策文件规定。”市税务局稽查人员说,企业负责人认识到涉税失信的影响,通过以资产预支资金缴还税款的方式,补缴了税款及罚款。这是湘潭市税务部门发布启动税收违法“黑名单”和实施多部门联合惩戒以来,第一户因补齐税款、滞纳金从“黑名单”中撤出的纳税人。

《办法》主要对案件公布标准、信息公布内容、信用修复、案件撤出等进行了修改。具体内容如下:

这意味着,欠缴税款列入“黑名单”的起点由100万元降至10万元。

通过宣传,纳税人提高了税法遵从。随着“一处失信、处处受限”联合惩戒大格局逐步形成,失信企业纷纷主动补缴税款和罚金。近一个多月以来,仅天津市税务局第四稽查局查办的涉税案件中,就有14家企业在检查期间主动申报纳税,有33家企业按照税务处理、处罚通知书要求及时缴纳税款和罚款。

《办法》主要对案件公布标准、信息公布内容、信用修复、案件撤出等进行了修改。

截至目前,湘潭市税收“黑名单”上的失信人中,除这家已经补缴税款、滞纳金的企业外,还有一虚开增值税专用发票的个体工商户也已接受处罚,完成相关手续。另外2户企业因公布期已满2年,达到撤出条件。虽然这4户失信当事人从“黑名单”中撤出,其失信行为仍将作为纳税信用记录被永久保存。

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此外,部分企业利用走逃等方式不履行税收义务,严重扰乱了税收和经济秩序。因此,《办法》将走逃企业纳入公布范围。

《办法》将“重大税收违法案件”修改为“重大税收违法失信案件”。税务总局解读说,主要考虑本《办法》是对税收违法失信行为进行惩戒的重要制度,增加“失信”二字更能体现这一特点,同时各部门的“黑名单”制度多采用“失信”表述,修改后更为统一,便于部门衔接。

市税务局相关负责人提醒,最近,国家税务总局制定了新的《重大税收违法失信案件信息公布办法》,其中,在逃避追缴欠税标准方面,将“欠缴税款金额100万元以上”修改为“10万元以上”。另外,将走逃企业纳入重大税收违法失信案件公布范围,还将案件公布的时限,由2年修改为3年,失信当事人将为重大税收违法失信行为付出更大的代价。

(一)

为有效遏制当前走逃企业日渐增多的趋势,《办法》将“具有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开发票等行为,经税务机关检查确认走逃的”明确作为重大税收违法失信案件的标准之一,包括税务局稽查局作出行政决定前已经走逃,以及税务局稽查局作出行政决定后走逃的。

《办法》的另一大亮点是将走逃企业纳入重大税收违法失信案件。为有效遏制当前走逃企业日渐增多的趋势,《办法》将“具有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开发票等行为,经税务机关检查确认走逃的”明确作为重大税收违法失信案件的标准之一,包括税务局稽查局作出行政决定前已经走逃,以及税务局稽查局作出行政决定后走逃的。

关于名称的修改

此外,近年来,部分当事人为了逃避法律责任,借用、盗用他人身份实施违法行为,为维护被冒用信息注册、确无涉案行为的企业法定代表人或者负责人的合法权益,提高联合惩戒的准确性和指向性,《办法》新增规定:“经法院裁判确定的实际责任人,与法定代表人或者负责人不一致的,除有证据证明法定代表人或者负责人有涉案行为外,只公布实际责任人信息。

对于未作出《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》的走逃案件,经税务机关查证处理,进行公告30日后纳入公布范围。同时,30日的公告期给走逃企业自我纠正、接受税务机关处理以及异议申诉的时间,有利于引导纳税人遵从,也保障了纳税人的权利。

《办法》将“重大税收违法案件”修改为“重大税收违法失信案件”。税务总局解读说,主要考虑本《办法》是对税收违法失信行为进行惩戒的重要制度,增加“失信”二字更能体现这一特点,同时各部门的“黑名单”制度多采用“失信”表述,修改后更为统一,便于部门衔接。

对按《办法》向社会公布的当事人,依法采取限制出境等四方面惩戒措施。

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